1999年注冊會計師考試《經濟法》模擬試題（一）及參考答案

　　一、單項選擇題

　　1.甲作為出票人出具一張本票給乙，乙又將該票據背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，丁作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票，則喪失時（）的追索權。

　　A.甲　　B.乙　　C.丙　　D.所有前手

　　2.支票屬于見票即付的票據，不得另行記載（）否則該記載無效。

　　A.出票日期　　B.付款日期　　C.提示期間　　D.到期日期

　　3.開戶銀行違反規(guī)定，對未持有開戶許可證的存款入開立基本分款賬產的要限期撤消，并處以（）罰款。

　　A.2000－5000 　　 B.1000－3000元

　　C.3000－8000元　　D.5000－10000元

　　4.采用委托收款結算方式時，以銀行為付款人的，銀行應在接到寄來的委托收款憑證及債務證明，并經審查無誤后于（）將款項主動支付給收款人。

　　A.5日內　　B.3日內　　C.2日內　　D.當日

　　5.為防止外匯金融風險，外匯經營金融機構的外匯流動資產不得低于外匯流動負債的（）。

　　A.40％　　B.50％　　C.60％　　D.70％

　　6.甲、乙兩公司簽訂一項以國有土地使用權為擔保物的抵押合同，該合同于6月17日簽訂，6月19日進行合同登記，擔保主債權發(fā)生時間為8月5日，約定付款時間為10月15日，則該抵押合同生效日為（）。

　　A.6月19日　　B.6月17日　　C.8月5日　　D.10月15日

　　7.甲公司有一項基建工程于5月20日對外公開招標，乙公司于6月10日投標，雙方于6月26日定標，工程于8月10日開工。該項經濟合同簽訂肘，要約發(fā)生時間為（）。

　　A.5月20日　　B.6月10日　　C.6月26日　　D.8月10日

　　8.中國證券監(jiān)督管理委員會是全國證券期貨市場的主管部門，它本身的性質屬于（）。

　　A.民間組織　　　　B.行業(yè)協(xié)會性自律組織

　　C.行業(yè)聯(lián)合組織　　D.國務院直屬事業(yè)單位

　　9.根據我國證券法規(guī)定，內幕人員包括（）。

　　A.持有公司5％c股份的股東　　B.持有公司2％股份的股東

　　C.持有公司5％股份的股東　　 D.持有公司20％股份的股東

　　10.我國證券法規(guī)定，各省級人民政府向國務院證券監(jiān)督管理機構推薦確定境外上市外資股的企業(yè)，報（）批準。

　　A.境外上市機構　　B.國務院　　C.公司董事會　　D.公司股東大會

　　11.根據破產法規(guī)定，在以下（）情況下，人民法院應當以書面裁定宣告?zhèn)鶆杖似髽I(yè)破產。

　　A.企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆盏摹　.整頓期滿，能按照和解協(xié)議清償債務的

　　C.企業(yè)被依法終給整頓的　　　D.企業(yè)長期虧損的

　　12.公司法規(guī)定，下列違法行為中，應追究發(fā)起人（股東）的法律責任的行為是（）。

　　A.辦理工商登記時虛報注冊資本　　B.在法定賬冊之外另立會計賬冊

　　C.不按規(guī)定計提法定盈余公積金　　D.公司清算時故意隱匿財產

　　13.根據公司法規(guī)定，股份有限公司向境外轉讓國有股權（包括配股權轉讓）報（）批準。

　　A.省級國有資產管理部門　　B.國家國有資產管理部門

　　C.國家體改委　　　　　　　D.國務院財政部

　　14.外資銀行、合資銀行、外資財務公司的總資產不得超過（）。

　　A.自有資金的40％　　　　　　B.實收資本的20倍

　　C.實收資本加儲備金的40％　　D.實收資本加儲備金之和的20倍

　　15.我國鼓勵舉辦（）中外合作經營企業(yè)。

　　A，產品出口且技術先進的生產性　　　　　 B.技術先進、創(chuàng)匯能力強的

　　C.產品出口比例達到當年總產值50％以上　　D.技術先進的高科技產業(yè)

　　16.外商投資企業(yè)的投資總額在300萬美元至1000萬美元之間的，注冊資本應占投資總額的（）。

　　A.7／10　　 B.l／2 　　C.2／5 　　D.l／3

　　17.甲、乙兩家國有企業(yè)共同投資建立丙公司，乙公司控股占55％，則企業(yè)產權登記管轄機關為（）國有資產管理部門。

　　A.甲企業(yè)所在地　　B.丙企業(yè)所在地

　　C.乙企業(yè)所在地　　D.甲、乙兩企業(yè)共同推薦的

　　18、全民所有制企業(yè)應當每年從工資總額的新增部分提取不少于（）的數(shù)額，作為工資儲備基金。

　　A.20％　　B.15％　　C.10％　　D. 5％

　　19.《禁止攤派條例》規(guī)定，任何單位和個人都有權向（）或其他有關部門控告。

　　檢舉、揭發(fā)亂攤派行為。

　　A.審計機關　　B.財政機關　　C.監(jiān)察機關　　D.司法機關

　　二、多項選擇題

　　1.下列項目中，屬于經濟法律關系客體的有（）。

　　A.不能為人們所控制的物　　B.能為人們所支配但無經濟價值的物

　　C.轉讓中的股權　　　　　　D.專利技術

　　2.經濟法調整的經濟管理關系包括

　　A.稅收征管關系　　B.物價監(jiān)督關系

　　C.證券監(jiān)管關系　　D.交易秩序管理關系

　　3.全民所有制企業(yè)變更的形式包括

　　A.企業(yè)注銷登記　　　　　　B.企業(yè)增加注冊資本

　　C.一家企業(yè)分為兩家企業(yè)　　D.吸收合并

　　4.國有企業(yè)之間聯(lián)營或相互兼并時，應（）。

　　A.兼并前企業(yè)的有關財務事項需報主管財政機關審批

　　B.以兼并前資產的評估價作為轉讓成交價

　　C.被兼并企業(yè)的盤虧應計入當期損益

　　D.被兼并企業(yè)的潛虧直接沖減資本金

　　5.根據國有資產產權界定有關制度的規(guī)定，下列產權界定中符合制度規(guī)定的有（）。

　　A.全民所有制企業(yè)接受饋贈的資產，界定為國有資產

　　B.股份制企業(yè)未分配利潤按全民單位控股比例界定為國有資產

　　C.股份有限公司的公積金應全部界定為國有資產

　　D.全民所有制企業(yè)中的黨團經費應界定為國有資產

　　6.國有資產管理部門對國有資產的監(jiān)管應依法履行的職責包括（）。

　　A.依法確認企業(yè)產權歸屬關系　　B.監(jiān)測企業(yè)國有資產經營狀況

　　C.監(jiān)督企業(yè)出資行為　　　　　　D.掌握企業(yè)對國有資產的占有、使用狀況

　　7.我國法律規(guī)定，外商投資企業(yè)的出資方式可以是（）。

　　A.現(xiàn)金出資　　　　B.全民所有制企業(yè)經營權

　　C.專有技術出資　　D.土地使用權出資

　　8.舉辦以下（）等中外合資經營企業(yè)，應在合營合同中約定合營期限。

　　A.房地產開發(fā)　　B.資源勘查開發(fā)　　C.娛樂　　D.出租汽車

　　9.外資金融機構設立的條件包括（）。

　　A.設立人必須是金融機構或非金融企業(yè)

　　B.設立外資銀行的最低注冊資本為與3億元人民幣等值的自由兌換的外幣

　　C.設立外資財務公司申請人前1年末總資產不低于100億美元

　　D.外資金融機構成立時的實收資本不少于注冊資本的50％

　　10.所有外資金融機構均可經營（）業(yè)務。

　　A.外匯放款　　B.外匯匯款　　C.外匯擔?！　.外匯票據貼現(xiàn)

　　11.根據公司法規(guī)定，設立公司選定名稱時，應做到（）。

　　A.一個公司只能選用一個名稱

　　B.所有公司不得使用“中國”、“中華”字樣

　　C.公司應標明“有限責任”或“股份有限”字樣

　　D.公司名稱冠以地名的應經省級工商管理機關核定

　　12.股份公司的國有股權可以轉讓，但轉讓時（）。

　　A.向境外轉讓國有股權應報國家國有資產管理局批準

　　B.國家股權轉讓涉及控股地位改變的應同時報國家體改委批準

　　C.國家股權轉讓超過5％的經省級國有資產管理機關批準

　　D.向境外轉讓國家股權配股的，無須報批

　　13.破產企業(yè)債權人會議的職權包括（）。

　　A.決定是否受理企業(yè)破產的申請　　B.審查有關債權的證明材料

　　C.討論通過和解協(xié)議草案　　　　　D.討論通過破產財產的處理和分配方案

　　14.我國證券法規(guī)定內幕信息包括（）。

　　A.公司股利分配或借資計劃　　B.公司股權結構的重大變化

　　C.公司債務擔保的重大變化　　D.公司一次性報廢資產超過營業(yè)資產30％

　　15.發(fā)行境外上市外資股應具備的條件包括（）。

　　A.創(chuàng)匯水平一般需達到稅后凈利潤額的10％

　　B.發(fā)行外資股籌資預計可達人民幣4億元以上

　　C.企業(yè)改組后投入上市公司部分凈資產不低于人民幣4億元，稅后凈利潤達6000萬元以上

　　D.符合國家產業(yè)政策

　　16.下列項目中，符合證券法規(guī)要求的有（）。

　　A.上市交易的證券必須是依法發(fā)行并交付的證券

　　B.非依法發(fā)行的證券，不得買賣

　　C.收購人收購上市公司的股票，在6個月內不得轉讓

　　D.公司董事持有本公司股票在任職期內不得轉讓

　　17.對資本項目外匯收入管理應做到（）。

　　A.實行銀行結匯制

　　B.境內機構資本項目外匯收入應調回國內

　　C.有進出口經營權的外經貿公司可保留部分外匯收入

　　D.資本項目外匯收入應在外匯指定銀行開立外匯賬戶

　　18.托收承付結算憑證必須記載的事項包括（）。

　　A.付款人名稱及賬號　　B.委托日期

　　C.合同名稱、號碼　　　D.收款人名稱及賬號

　　19.喪失票據的權利無論采用哪種補救措施均必須符合（）條件。

　　A.取得票據時已支付對價　　　　B.必須有喪失票據的事實

　　C.失票人是票據的真正權利人　　D.喪失票據是未獲付款的有效票據

　　20.票據法對保證人的連帶責任規(guī)定包括（）。

　　A.保證人與被保證人的責任在數(shù)量上同一

　　B.保證人與被保證人的責任在種類上同一

　　C.保證人與債務人在性質上同一

　　D.保證人與被保證人在順序上同一

　　三、判斷題

　　1.甲以乙公司的名義出票，并盜蓋乙公司的票據專用章，則甲的行為屬于偽造票據的欺詐行為。（）

　　2.根據票據法的規(guī)定，支票和本票的出票人和付款人為同一人。（）

　　3.A、B兩公司的債權債務以匯票方式結算，A在出票時于票據正面注明到期付款的條件是B必須按期追加將來的供貨，否則不予付款。該票據屬于單純承兌票據，所附條件無效。（）

　　4.在采用委托收款方式結算貨款時，企業(yè)拒絕付款的，應在接到付款通知的當日起5日內出具拒絕證明。（）

　　5.支付結算制度規(guī)定，付款人及其代理付款人以惡意或重大過失付款的，應自行承擔責任。（）

　　6.某銀行經批準允許經營外匯業(yè)務，期末該銀行外匯流動資產260萬美元，外匯總資產1000萬美元，該銀行外匯流動資產占外匯總資產比例符合國家規(guī)定。（）

　　7.交付定金的協(xié)議和預付貨款的協(xié)議均為主合同的一部分。（）

　　8.甲、乙兩公司簽訂購貨合同，丙、乙又簽訂擔保合同，丙作為乙的保證人，后乙又私自將主債權轉讓給丁，則丙對該轉讓的債權不再承擔保證責任。（）

　　9.A作為客戶與某證券公司簽訂委托協(xié)議，規(guī)定A投資80萬元，完全由證券公司代為決定購買何種股票，以及購入、出售股票的數(shù)量、價格、時間等，A對證券公司的代理無權干涉，但證券公司必須保證A每年30％的增值率，該項委托符合證券法規(guī)定。（）

　　10.申請上市的基金其最低募集數(shù)額不少于人民幣2億元，基金存續(xù)期不少于5年。（）

　　11.中央企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券，要報經當?shù)刂袊嗣胥y行分支機構和財政部門審批。（）

　　12.破產案件的訴訟費用應從破產財產中優(yōu)先撥付。（）

　　13.破產企業(yè)的保證人代替破產企業(yè)清償債務的，保證人有權以其清償數(shù)額作為有擔保債權申請優(yōu)先清償。（）

　　14.根據公司法規(guī)定，有限責任公司的法定盈余公積金和資本公積金均用于彌補公司虧損。（）

　　15.中外合資股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣3000萬元，既可一次到位，也可分期到位。（）

　　16.全民所有制企業(yè)屬于虧損企業(yè)的，不得購買小轎車。（）

　　17.合伙企業(yè)內部對企業(yè)事務執(zhí)行人的內部限制性規(guī)定，對合伙企業(yè)合伙人之外的第三人均不發(fā)生抗辯力。（）

　　18.經濟法律關系主體資格的合法性與經營范圍的合法性應保持一致，否則，若經營范圍不合法，則主體資格也不受國家法律保護。（）

　　四、簡述題

　　1.簡述稽察特派員應履行的職責。

　　2.簡述票據追索權發(fā)生的實質條件和形式條件。

　　3.簡述證券活動和證券管理應遵守的原則。

　　五、案例分析題

　?。ㄒ唬〢、B、C.D四位合伙人共同出資，成立合伙企業(yè)，簽訂合伙協(xié)議如下：1.四位合伙人出資分別為40萬元。28萬元、20萬元、12萬元，A、B、C三位合伙人均以貨幣出資。D合伙人以實物和勞務各50％出資。2.合伙企業(yè)收益平均分配。若企業(yè)清算時，總資產中相當于出資額的部分按出資比例分配，超過部分平均分配。3.選舉D為合伙企業(yè)事務的執(zhí)行人，并規(guī)定D對外代表合伙企業(yè)簽訂合同時，凡是標的超過50萬元的，均應經全體合伙人一致同意。4.合伙企業(yè)名稱為“齊心有限公司”。

　　該合伙企業(yè)成立經營一段時間后，C提出將其持有合伙企業(yè)的全部財產份額轉讓給E，經全體合伙人同意，并在如實告知企業(yè)財務狀況和經營情況的條件下E入伙。E入伙前該企業(yè)資產總額100萬元，負債總額30萬元。E入伙后，企業(yè)又經營了6個月，虧損嚴重，決定清算。清算前企業(yè)總資產120萬元，總負債為130萬元?？傎Y產中含對F的債權5萬元。在清算償債過程中，出現(xiàn)以下爭議：

　　（1）A認為自己欠F5萬元，F(xiàn)欠合伙企業(yè)5萬元，彼此可以相互抵銷；（2）B認為合伙企業(yè)全部負債中欠甲的40萬元是因為D違反合伙協(xié)議規(guī)定，私自簽訂合同標的為65萬元的經濟合同而形成的，雖然甲不知道合伙企業(yè)的內部限制性規(guī)定，但D屬于超越權限，該債務應由D個人承擔，與合伙企業(yè)無關；（3）C認為本人已經退伙，不再承擔任何責任和義務；（4）認為A擁有大量個人存款，且出資額最大，教合伙企業(yè)資產不足以償還債務所形成的差額部分應由A個人承擔，與其他合伙人無關；（5）E認為本人入伙時與C簽有個人協(xié)議，E只對入伙后的債務100萬元承擔責任，對其入伙前合伙企業(yè)的對萬元債務不承擔責任。要求：根據以上資料，結合《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，分析回答下列問題：

　　1.合伙協(xié)議有哪些不當之處，依法應如何處罰？

　　2.合伙企業(yè)清算時，前后五位合伙人的觀點是否正確，試分別評析說明。

　　3.若A個人償還了合伙企業(yè)資產不足抵債的差額部分后，還能否向其他合伙人追索多償還的部分？數(shù)額為多少？

　?。ǘ┠硣衅髽I(yè)賬面凈資產人民幣7000萬元，評估確認價8000萬元，經批準改組為股份有限公司，改組后的公司發(fā)起人共2人，另一發(fā)起人為外國投資者。改組后的公司總股本為人民幣2億元（股份為2億股，每股面值1元），國有企業(yè)資產全部折價入股為7000萬股，另外外國投資者按面值認購2000萬股，剩余部分股份委托某證券公司獨家包銷，股份公司成立過程中發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　1.國有資產折價入股部分全部界定為國有法人股，無辦理國有資產產權登記的記錄；

　　2.公司按法定募股期于1997年9月10日募足全部股份，于9月12日經中國注冊會計師出具驗資報告，并于10月6日召開創(chuàng)立大會；

　　3.創(chuàng)立大會制訂公司章程，選舉董事會、監(jiān)事會成員，同時選舉董事長和總經理，并直接聘任公司財務負責人；

　　4.公司于1997年11月15日以每股1.8元的價格又從當初負責包銷本公司股票的證券公司私自回購本公司股票200萬股，贈送給本公司董事會和監(jiān)事會成員；

　　5.1998年1月16日中方發(fā)起人又與外方發(fā)起人協(xié)商將中方擁有的股權轉讓40％給外方發(fā)起人，按面值轉讓，該轉讓協(xié)議報經省級人民政府國有資產管理部門批準同意。

　　要求：分析回答下列問題1.截止1997年底新成立的股份有限公司能否界定為中外合資股份有限公司？2.公司股份由某證券公司獨家包銷，是否符合規(guī)定？3.以上列舉的五種情況，哪些不符合公司法和證券法的規(guī)定，試評析說明。

　　（三）A公司向B公司出售一批商品，并簽訂供銷合同。A公司按期供貨后，根據供貨合同和發(fā)貨單，采用異地托收承付結算方式結算貨款。B公司于3月20日接到付款通知，3月22日填制拒付理由書拒絕付款，認為合同中未事先約定明確的結算方式，且收款委托中也未注明合同號，后經雙方協(xié)商改為匯票結算方式。B于4月6日向A出具面額30萬元的匯票，期限5個月。A取得票據后不慎被C盜竊，C將票面金額改為50萬元并在票據背書添加“A將票據背書轉讓給C‘”的字樣，盜蓋A公司公章；之后C又將該票據背書轉讓給D，D又背書轉讓給E.E到期向B提示付款，B以A取得票據時未支付時價為由拒付。E取得拒付理由書后，向D發(fā)出書面追索通知，追索金額包括票據金額50萬元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知費用2萬元。D以追索金額52萬元超過票據金額為由拒絕付款。C認為背書時本注明背書時間且票據也未注明付款日期，票據要件不全，拒絕承擔責任。A以該票據被C變造且又未接到追索通知為由拒絕承擔責任。

　　要求：分析回答下列問題，1.A、B公司之間貨款采用托收承付結算方式結算貨款時，B拒付理由是否充分？2.B對到期票據拒付的理由是否充分？3. D、C不承擔連帶責任的理由是否充分？4. C對該票據應承擔哪些責任，其行為屬于何種行為？5.若C對該票據屬正常背書取得，A未接到追索通知，A是否應承擔連帶責任？

　　（四）甲、乙兩公司均為股票上市公司，在對甲公司股票上市及申請公司債券發(fā)行過程進行規(guī)范檢查中發(fā)現(xiàn)以下情況；1.甲公司由國有企業(yè)改組設立，新設立的股份有限公司總股本是1.6億元（人民幣），其中原國有企業(yè)凈資產折價入股共6400萬股（每股面值1元），剩余股份通過證券公司采用上網定價方式面向社會公開發(fā)行，改組前國有企業(yè)近4年連續(xù)盈利，近3年平均凈資產利潤率為8％。2.公司股票上市后，單獨設立證券投資部，集中大量貨幣資金與某證券公司聯(lián)合，利用公司年度報告和中期報告前的時間差，大量購入本公司股票。3.公司上年末賬面總資產為3.2億元，總負債為1.20揖驚，近3年平均稅后凈資產利潤率為10.5％。于本年初發(fā)行公司債券9000萬元，債券發(fā)行成功后又對外宣布該公司債券為可轉換債券，并在發(fā)行結束后3個月開始按上年股票的平均市價轉換為本公司上市流通普通股。4.公司利用發(fā)行債券的資金，委托20家單位代為收購乙公司發(fā)行在外普通股，因未以申公司名義收購，故未上報中國證券監(jiān)督管理部門，也未對外公告，到目前為止已經累計收購乙公司股份的45％。

　　要求：結合以上資料，根據公司法規(guī)定，對甲公司上述行為試作評析說明。

　　參考答案：

　　一、單項選擇題

　　1.A2.B3.D4.D5.C6.A7.B8.D9.C10.B11.C12.A 13.B14.D15.A 16.B 17.C 18.C 19.A

　　二、多項選擇題

　　1.C、D2.A、B、C、D3.B、C、D4. A、C5.A、B6.A、B、C、D7.A、B、C、D8.A、B、C、D 9.B、C、D10. A、C、D11.A、C 12.A、B 13.B、C、D 14. A、B、C、D 15.A、B、C、D16.A、B、C、D 17.B、D 18，A、B、C、D19.B、C、D 20.A、B、D

　　三、判斷題

　　1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√11.×12.√13.×14.×15.×16.√17.×18.√

　　四、簡述題（略）

　　五、案例分析題

　?。ㄒ唬?.合伙協(xié)議中關于合伙企業(yè)名稱的規(guī)定錯誤。合伙企業(yè)屬無限連帶責任性質，名稱不能冠以“有限”字樣，除責令限期改正外，可處以2000元以下的罰款。

　　2.五位合伙人的觀點均錯誤。（l）F欠合伙企業(yè)的債務，屬于合伙企業(yè)的共同財產；A欠F的債務，屬于二者之間個人的債權債務，某一合伙人的債權人不得以該債權抵銷對合伙企業(yè)的債務。否則屬于強迫全體合伙人共同承擔個別合伙人的債務，違反了合伙制度的本意。（2）甲為合伙人之外不知道合伙企業(yè)內部限制規(guī)定的善意的第三人，合伙企業(yè)內部的限制性規(guī)定對善意的第王人不具有抗辯權。（3）C雖然已經退伙，但對其退伙前合伙企業(yè)發(fā)生的債務30萬元仍應承擔連帶責任，對退伙后新發(fā)生的100萬元債務不承擔連帶責任。（4）合伙企業(yè)法規(guī)定每位合伙人均應承擔無限連帶責任，該責任的承擔人不僅僅限于A個人。（5）E與C之間的個人協(xié)議無效，E作為合伙人，一旦入伙即對合伙企業(yè)的全部

　　債務承擔連帶責任，包括入伙前的債務和入伙后新發(fā)生的債務。

　　3.根據合伙企業(yè)按其協(xié)議約定的比例分擔責任的規(guī)定，若A實際償還的債務額超過了其應承擔的合伙企業(yè)債務額，屬于為其他合伙人代為清償，有權就代為清償部分對其他合伙人行使追償權。A可追償數(shù)額計復如下表：

　　摘要A B C D合計出資額40 28 20 12 100財產差額5 5 5 5 20分割無限責任10

　　小計55 33 25 17 130負債分割平均分割32.5 130應追償數(shù)額22.5 0.5 -7.5 -15.5 0

　　故A應向其他合伙人追償數(shù)額為12.5萬元。

　?。ǘ?.不能，因為外方持股比例未達到25％的法定最低限額。

　　2.不符合。因為規(guī)定凡是銷售額預期可達到3000萬元的，應組成承銷團承銷。

　　3.（l）上述第1點不符合規(guī)定。國有資產折價入股部分應全部界定為國家股，且應在改組前向對國有企業(yè)資產有管轄權的國有資產管理部門進行產權變更登記。（2）第3點不符合規(guī)定。創(chuàng)立大會可以選舉董事會和監(jiān)事會成員，但不能選舉董事長、總經理，更不得直接聘任財務負責人。董事長應由董事會選舉，總經理由董事會聘任，財務負責人應由總經理提名，董事會聘任。（3）第4點不符合規(guī)定。其實質屬于抽逃公司注冊資本，應追究公司發(fā)起人（股東）及相關責任人的責任，責令改正，處以抽逃出資額5％－10％的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（4）第5點不符合規(guī)定。該項服權轉讓涉及到中方控股地位的改變，應報經國家國有資產管理部門、國家體改委及相關部門批準方為有效。

　?。ㄈ?.拒付理由成立。支付結算制度規(guī)定，采用托收承付結算方式時，必須事先簽有經濟合同并在合同中明確規(guī)定采用該種結算方式，否則付款人有權拒付。

　　2.B理由不成立。因為該票據屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨款結算，A取得票據時已支付了對價。

　　3.D、C拒絕承擔責任理由不成立。（l）票據法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權的金額包括票據金額、票據利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費用，故追索金額52萬元合法。（2）C的理由不成立。背書時間和付款日期均為相對應記載事項，記載與否，不影響票據形式的合法性和有效性。

　　4.C對票據實施的行為屬于偽造、變造票據的欺詐行為：（l）假冒A的名義背書并偷蓋A公司公章屬于偽造票據的行為；（2）涂改票據金額的行為屬于變造行為。C承擔的責任包括：（1）凡屬于票據的偽造和變造人，應對票據偽造和變造負文義責任；（2）D、E屬于C的后手，且背書連續(xù)，取得票據時支付了對價，故C對其后手負連帶責任，應如數(shù)支付追索金額。（3）C同時對A負有全部票據金額30萬元的賠償責任。

　　5.A應承擔連帶責任。匯票結算方式下，前手是否接到追索通知，不影響后手追索權的行使，A向E付款后，可就其后手未向前手發(fā)出追索通知的失誤請求后手承擔賠償責任。

　?。ㄋ模?.公司的設立萬式、總股本、發(fā)起人持股比例、連續(xù)盈利狀況均符合股票發(fā)行和上市條件的要求。

　　2.公司聯(lián)合買賣本公司股票行為屬于證券法禁止的操縱市場行為；利用財務報告公告前時間差買賣本公司股票屬于內幕交易行為。兩者均屬于證券欺詐行為。應沒收非法所得，對公司處以20萬元一50萬元的罰款，并追究主要責任人的刑事責任。

　　3.公司發(fā)行債券及轉換為股票的過程均不符合法律規(guī)定。（1）公司累計發(fā)行債券總額不得超過公司發(fā)行前凈資產的犯％，即發(fā)行量不得超過8000萬元[（3.2億一1.2億）×40％]，實際發(fā)行數(shù)量超過這一規(guī)定。（2）不具備可轉換債券發(fā)行條件，法律規(guī)定可轉換債券最低數(shù)額不少于人民幣1億元。（3）轉換時間錯誤，應在債券發(fā)行結束6個月后方能轉換。（4）轉換價格錯誤，應按債券發(fā)行前1個月公司股票的平均市價為基礎，上浮一定比例作為轉股價格。

　　4.公司收購乙公司股票的行為錯誤。（1）收購上市公司股票只能以本公司名義進行。（2）甲公司持有乙公司股份達到5％時應向中國證監(jiān)會報告并公告，且以后持股比例每增減變化達到5％時，仍應履行以上手續(xù)。（3）當持有乙公司股份達到50％時，若繼續(xù)收購，則應公開發(fā)出收購要約。

　?。ňW校感謝學員tony友情提供）